中共白银市委审计委员会办公室 白银市审计局

关于印发《关于“研究型审计提升年”行动

工作方案》的通知

各县区审计局，市委审计办秘书科，局机关各科室、各直属事业单位：

《关于“研究型审计提升年”行动工作方案》已经局党组会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

中共白银市审计局党组

                                2023年9月22日

关于“研究型审计提升年”行动工作方案

为全面依法履行审计监督职责，切实推进新时代审计工作高质量发展，按照中央审计委员会和省委、省政府《关于推进新时代审计工作高质量发展的意见》，以及审计署、省审计厅关于开展研究型审计的有关部署，市委审计办、市审计局将2022年—2024年分别确定为全市审计机关研究型审计“推进年”“提升年”“巩固年”。现结合我市审计工作实际，制定白银市审计局“研究型审计提升年”行动工作方案。

一、工作成效

2022年以来，全市审计机关深入开展“研究型审计推进年”行动，在审计项目谋划、审计一线实施、审计整改落实等方面推深做实研究型审计，推动审计实践与理论研究相结合，形成了财政、社保、大数据、乡村振兴、耕地保护审计等方面研究型审计成果24项，获全省优秀审计项目3个、“全省审计系统审计业务标兵集体”2个、“全省审计系统审计能手”4名。一是突出“审前调查”。各审计组高度重视审前调查工作，充分了解审计项目涉及的重大政策、法律法规、区域和行业特点等，做到对被审计单位“心中有数”，确保审计目标、范围、重点、思路清晰明确。二是突出“质量管控”。牢固树立审计质量生命线意识，强化审计项目全过程质量控制，严把审计报告政治关、事实关、证据关、法律关和文字关，着力打造精品审计项目。三是突出“科技强审”。采取“数据集中分析+现场分散核查”方式，在乡村振兴、耕地保护、生态搬迁等审计中，运用GPS现场勘查、无人机航拍等技术开展取证，运用市财政指标和国土三调等各类数据、卫片图斑比对技术等梳理疑点，在预算执行审计中开发应用56个大数据审计模块。四是突出“审计整改”。深入开展审计整改“回头看”和“清零行动”，成立联合督查组，深入各县区和相关市直部门，对2018年以来审计署和省市审计机关审计查出问题整改情况开展专项督查，对超时限未整改的114个问题现场督促整改到位75个，剩余问题压紧压实整改责任链条，推动“老大难”问题有序化解、见底清零。抓紧抓实2022年度中央预算执行审计涉及问题整改，16个问题全部整改到位。全力抓好7月3日省政府审计整改交办会涉及问题整改，13个问题全部整改到位。

二、指导思想

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻落实党的二十大精神、习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神和全国、全省、全市审计工作会议精神，全面把握和扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，始终把研究型审计作为实现新时代审计事业高质量发展的必由之路，将研究理念、思维、方法和行动融入审计工作全过程、各环节，双向贯通“政治—政策—项目—资金”主线，实现审计研究与工作实践互促共进，推动审计工作更好服务中心工作大局。

三、基本要求

（一）坚持目标导向。坚持把立项当课题研究，立足新时代新形势新要求，紧紧围绕党委、政府中心工作，以深入研究推动谋划好审计项目，努力做到审计立项站位高、方向准，充分发挥审计计划引领作用。坚持以审计项目为平台，以管理好审计现场为重点，以控制好审计质量为核心，以提升审计成果转化为导向，切实把研究思维转换为具体工作，努力实现以研促变、以变促审。

（二）坚持问题导向。坚持把问题当课题研究，做到由点及面、由表及里、由小见大，深度揭示各类问题，善于发现隐藏在表象背后的深层次问题。保持与时俱进的研究精神，注重转变审计思路、创新审计方法、完善审计管理，推动审计理论、实践和制度变革，切实解决审计对象研究不深入、揭示问题表面化、提出建议简单化、审计报告质量不高、审计成果转化率低等问题。

（三）坚持结果导向。坚持把建议当课题研究，既善于发现问题，也善于总结提炼，提出可操作、能执行的审计建议，推动更多研究成果转化为政策文件、制度措施和工作实践。既重视查准问题，更重视整改问题，坚持把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，严格落实审计整改长效机制，压紧压实审计整改责任，做到真改严改实改，充分发挥审计“治已病、防未病”功能。

四、主要任务

（一）做实审前准备，推动研究与工作谋划相融合

1.聚焦政治引领研究。立足政治机关定位，主动站在服务党和政府大局的高度，强化对审计工作总体布局、统筹谋划、整体推进、督促落实的制度机制研究，加强对党员干部思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练的研究，提升审计宏观服务能力。

2.聚焦审计对象研究。坚持分门别类、动态跟进，认真研究审计对象历史沿革、发展现状、改革方向、职责履行、业务运行、管理模式等情况，加强多维对比分析和综合研究工作，进一步建立完善审计对象库，为审计对象“精准画像”。

3.聚焦审计立项研究。围绕中心，认真研究领导关注、群众关心、社会关切的问题，科学合理、精准有效安排审计项目，主动征求市委审计委员会、市经济责任审计工作联席会议成员单位意见建议，进一步建立完善审计项目库，深入推进审计全覆盖。

4.聚焦政策法规研究。准确把握“国之大者”的科学内涵和根本要求，从顶层设计入手，研究党中央、国务院和各级党委、政府对被审计领域、区域和行业的政治意图、战略谋划和政策要求，探究系统衔接、分类完善的审计法规应用体系，进一步建立完善政策法规库，为开展研究型审计夯实政策法规基础。

（二）做细审中控制，推动研究与项目管理相融合

5.聚焦审计方案研究。对重点审计项目开展审前调查，围绕审计对象三定方案和核心业务等，收集和研究与审计项目有关的财经法规、政策制度、行业规范和相关知识等，找准审计项目的着力点和切入点，深刻把握审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计步骤和措施、审计预期成果等各环节要点，切实增强审计工作方案的针对性和可操作性，实现整体性构思、标准化运作。

6.聚焦科技强审研究。坚持用好“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的大数据审计模式，着力建设大数据审计研究团队，突出重点，靶向发力，深化财务和国土等数据、地理信息等技术在审计工作中的应用研究，集中力量开展数据分析和疑点线索比对，促进审计项目现场精准实施。抢抓数字化发展机遇，研究探索以数字赋能提高审计质效的路径方法，加快推进实施“数字审计”“智慧审计”建设，重塑审计工作机制、组织方式、业务流程，进一步提升审计业务和审计管理智能化水平。

7.聚焦审计问题研究。围绕“政治—政策—项目—资金”主线，严格履行审计程序和步骤，在具体的资金流、业务流、资产流、信息流和文件流中关联核查重点事项，多维度研究分析审计过程中发现的疑点线索及问题，提升审计发现和揭示问题的精准性和穿透力。通过及时召开审计现场业务研讨会等，研究探析审计项目实施的重难点和关键点，群策群力、集思广益，审深审实审透具体项目和资金，确保揭示问题事实清、证据实、定性准。

8.聚焦审计质量研究。研究审计质量控制标准化体系，强化全员全流程质量管控，落实“审核、复核、审理、审定”制度，推动审计管理制度化和规范化。研究完善优秀审计项目培育体系，对标“署优”“省优”审计项目评选标准，聚焦社会关注度高、资金规模大、预期产生效果和影响较大的重点领域，筛选培育创优种子项目，将项目线索移送、领导批示、整改实效、经验推广等成果进行量化评估，持续打造更多精品审计项目。

9.聚焦审计报告研究。沿着“资金--项目--政策--政治”主线，坚持揭示问题和解决问题并重，多角度、多层次归纳提炼审计问题，分清问题主次，揭示问题本质，从经济社会发展全局高度和制度机制方面研究提出具体务实、操作性强的审计建议。坚持审计组、分管领导、法规审理、局务会逐级深研细究审计报告，确保审计报告反映问题客观公正、重点突出，表述精准、格式规范，做到问题定性更客观，法律适用更准确，审计处理更合理。

（三）做精审后提炼，推动研究与成果转化相融合

10.聚焦审计整改研究。做实做细整改立项、整改交办、整改实施、验收销号、成果运用全链条闭环管理，压紧压实审计整改各方责任，推动审计整改落深落实落细。加强对审计查出问题的分析研判，实行台账化、项目化、清单化管理，动态跟踪审计发现问题整改进展情况，推动问题限期见底清零，整改结果真实、合规、到位。深化研究审计整改督查督办等长效机制，积极推进审计监督与纪检监察监督、组织监督、巡察监督、统计监督等各类监督的贯通协同，强化审计整改约谈、责任追究和成果运用，合力推进审计整改落实，切实将审计整改成果转化为治理效能。

11.聚焦审计成果研究。注重对被审计单位、审计事项、问题类型的分类梳理汇总，加强对审计发现问题的特点把握、规律研究和趋势分析，提炼普遍性、规律性、倾向性、苗头性问题。加大审计成果研究分析和综合利用力度，深度发掘问题背景、实质和原因，研究提炼审计要情、审计专报等综合类文稿，形成更多专业性、建设性、引领性强的研究型审计成果，及时向党委、政府报告，为科学决策、有效施策提供有价值的参考。

12.聚焦成果转化研究。重点审计项目结束后，结合立项调查、疑点挖掘、问题核查、定性定责、成因分析、对策建议、审计整改等工作环节开展专题式研究，总结形成高质量的研究型审计信息和理论文章。坚持从项目成果的政策性、宏观性、针对性、准确性等方面分析汇总，将研究型审计取得的行业政策措施、定性处理法律法规，以及值得借鉴的审计思路、技术方法、工作经验等，固化形成研究型审计案例，探索建立审计成果库、资料库。

五、工作要求

（一）强化组织领导。成立由市委审计办主任、市审计局党组书记、局长任组长，局班子成员任副组长，各科室主要负责人为成员的研究型审计工作领导小组，办公室设在局办公室，负责研究型审计工作总体谋划、协调推进、总结提高和成果固化，具体承担统筹协调工作。

（二）细化工作落实。县区审计局应对标工作方案，创新工作举措，确保将研究型审计工作落实落地，努力形成可复制可推广的研究型审计创新成果。全市审计机关和审计人员要全员、全过程参与研究型审计，做到边研究、边实践，边总结、边提升。

（三）优化队伍建设。深化审计研究能力培养机制，对研究型审计项目中表现出色的人员在创先争优上予以倾斜，进一步强化研究思维、提高专业水平，努力将审计人员锤炼成为各监督领域的行家里手，推动审计工作薪火相传、青蓝相继。

　　（四）深化宣传引导。统筹信息资源利用，充分发挥市局微信公众号等各类媒介的载体作用，及时宣传推介研究型审计成果，展示审计工作的成效、经验、亮点，通过资源共享、互学共鉴、优势互补，全面提高研究型审计工作层次和水平。